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以财务公司为依托的票据池业务探讨

 

□单鹏展 (山东能源集团财务有限公司 山东济南  250014

■中图分类号:F23  文献标识码:文章编号:1002-5812201714-0017-02

 

摘要:目前,票据结算是众多企业交易结算的主要方式之一,特别是钢铁、煤炭、石化等大型企业集团,票据结算的比重特别大,票据管理的环节众多,而且保管监控的风险很大,信息管理的要求较高,所以许多企业集团在完成集团“资金池”建设之后,开始积极谋划将存量票据盘活的集团“票据池”建设。票据池可以使集团提高资金周转效率、节约成本,并提高集团的管理水平。

关键词:票据池  财务公司  资金管理

 

票据结算比重的增大导致大量票据留存在各个集团的成员单位,虽然各单位管理票据自成体系,但在整个集团范围内票据大量闲置、票据集约使用效率低,管理缺乏一致性和统筹性。票据结算中纸质票据的管理环节复杂,包括对票据信息的手工登记,需要的人力、物力众多,管理要求高,而且管理风险较大,需要规范的、合理的、严密的票据管理模式来降低管理成本,有效控制风险。集团对各单位票据的保管、交易环节管控力度较小,对票据信息的掌握程度较低,对票据管理乃至整体资金管理提出了更高的要求。

  一、以财务公司为依托的集团票据池运作模式

  目前,部分银行针对企业的需要,已经存在各类“票据池”管理模式。集团通过与银行签署协议,借助银行的系统和分布于全国的各个网点,对各个成员企业的票据进行集中托管、统一登记,可以实现纸质票据信息化、电子化,甚至可以实现集中质押、分散开票。但是,针对各大型企业集团的实际情况,在实际工作中操作起来难度较大。这主要是因为,如果实行票据集中质押,由集团总部将开票额度分配给不同的单位,实现分散开票,分配给哪些单位,分配多大的额度,如何分配都是问题,并且成员单位分布广泛,将票据特别是纸票集中起来费时费力,可操作性不强。因此,依托财务公司开展票据池业务是比较合理的选择。

  本文综合银行、财务公司、成员单位的情况,对企业集团的“票据池”建设模式提出以下思考:以集团财务公司作为票据池搭建和票据集中的平台,财务公司负责搭建票据信息系统,选择23家全国性商业银行,银行与票据信息系统之间建立直连,成员单位将收到的实物票据通过各自的银行网点存入到集团票据池,在实现票据信息电子化的同时,根据票据入池金额获得票据融资额度,可以实现开出承兑汇票及其他融资业务,还可以通过票据池进行票据托收及票据实物管理,达到票据集中管理、盘活存量票据的目的。

  在各单位分散管理及管理方式不完全一致的情况下,各单位首先通过票据信息系统登记票据信息,将信息集中到集团管理的层面,然后通过成员单位在当地的合作银行网点各自分散入池,尽可能在现有基础上不增加成员单位的直接和间接成本,并实现管理便利、成本最小化,提高资金使用效率。通过财务平台和银行网点,成员单位可以在管理自己票据信息的同时根据集团内部财务管理的要求有条件地使用池内的额度,激活沉淀票据资金的流动性,提高票据的使用效率,通过票据入池的不同环节,将存量、沉淀票据盘活并提高管理水平。

  (一)依托银行票据入池托管处理环节。各成员单位在选择的票据合作银行范围内开户,各单位按照要求将收到的票据在信息系统里及时录入和登记,然后在银行进行托管入池操作,实现实物管理和信息化管理,提高管理水平和效益。(1)实物管理:依托银行进行票据初步查验及查询查复,并对实物票据进行保管和到期对票据进行托收等,最大程度地减少内部票据管理环节,充分利用银行的配套条件和专业水平,有效降低实物管理的各类风险。(2)信息化处理:各合作银行收到票据,并经审核符合要求,与票据信息系统内信息核对无误后增加该单位的票据账户余额,增加票据池总体额度。通过银行能够有效保障票据电子化处理的正确、高效、便捷。票据的金额与期限原则上不予限制,要保证该票据票面的要素符合合作银行对票据的审查。如果成员单位需要进行票据支付可以从票据信息系统里提交托管出池申请,经相关审核环节和银行确认后取回使用。

  (二)票据质押入池操作及额度使用。

  1.成员单位选择已经托管的票据办理票据质押业务,对符合要求的票据由该单位的复核人员、单位领导逐一复核后,票据信息系统将票据质押指令发送至合作银行,待银行将票据质押成功的信息反馈至票据信息系统确认后,票据质押成功。各单位根据入池质押票据享有相应的票据融资额度,财务公司可以利用池内的沉淀资金额度调剂给成员单位入池票面金额之外的额度。分配时,财务公司可以根据实际的票据池质押余额,以及财务公司获得的银行授信额度,将相应额度分配给相关单位,并制定内部额度调剂的价格使用标准。

  2.成员单位选择指定出票行办理开票业务,交易保存时需验证成员单位的可用额度及资金预算是否满足开票金额,交易发起后经该单位复核人员、单位领导、财务公司逐一审批后,票据信息系统将开票申请指令发送至合作银行,待合作银行处理成功后将信息反馈至票据信息系统,成员单位即可去银行进行开票操作。

  (三)票据管理其他相关业务。

  1.到期票据的托收。池内票据到期后,由成员单位自行发起托收交易或者由银行代为发起实物票据托收:成员单位选择已托管/质押的票据发送托收指令,银行受理后将信息反馈至票据信息系统并将实物票据做相应处理。质押票据托收在途时按票据质押的金额扣减票据池额度。

  2.票据的贴现。成员单位也可以选择向托管银行发起贴现申请,贴现信息在票据信息系统内做相应变更。

  二、以财务公司为主体搭建票据池,为成员单位创造效益

  (一)提高闲置票据的使用效率。对于到期时间不长的票据,等待托收会浪费资金的时间价值,通过票据池可以盘活此部分闲置票据,可以在增加期限长的新开票据的同时,充分利用托收到账资金,加速票据的流转。

  (二)减少成员单位银行承兑汇票的授信额度使用。在当前日益紧缩的货币政策下,银行为规避风险,提高了企业使用票据的门槛,加强了对企业的资质审查,企业获得低息授信品种的难度加大。成员单位使用票据池后,承兑汇票可调整为质押开票,使用传统授信模式开出的承兑汇票将大幅减少,为企业降低了资金压力。

  (三)降低各成员单位在银行的保证金存款。成员单位利用质押开票可以减少在银行的保证金存放,当质押票据托收到账时可以用新收到的票据来激活托收到账的保证金为成员单位所用,大大提高了票据相关资金的使用价值。

  (四)提高各单位的票据管理水平,降低管理成本和票据流转风险。票据送交至银行保管,降低了企业自保管期间被盗抢的风险,确保了安全又节约了人力、节省了安全防范设备及设施的投入成本。在票据池中的托管池和质押池保管,成员单位可随时要求提取,不影响日常使用,后续票据验收、查询查复、保管、贴现融资、托收等的一系列业务,全部由银行提供专业的服务,基本不需要成员单位进行管理,也避免了成员单位因疏忽大意造成的延期托收。

  三、财务公司搭建票据池,提升集团资金综合管控能力

  (一)提升集团整体资金管理水平。通过财务公司票据池对集团各单位票据的集中管理运作,实现集团总部对成员单位票据池融资规模的统筹管理,充分发挥票据类资金的作用,减少各单位票据资金的占用,同时合理调剂各单位之间票据的收付余缺,实现票据效率最大化,进而整体提升集团资金管理水平。

  (二)提高闲置票据使用效率。通过搭建集团统一票据池,可以将各单位原闲置在手中的应收票据充分利用起来,发挥其类现金作用,进入到质押票据池,开出期限更长的承兑汇票,减少授信额度开票保证金、质押票据的托收保证金和对银行给予授信额度开票的资金支持等各类资金占用。

  (三)利用票据信息系统增强集团对资金的管控力度。通过票据池业务,财务公司可以了解集团的应收票据总量、期限、结构等详细信息,还可以掌握集团票据的流量、流向,全面把控成员单位的资金收支计划,为集团相关战略决策提供及时的财务资金信息支持。

  (四)提高财务公司的服务水平。财务公司搭建票据池后,随着各单位票据收付量和结算比例的增加,能够为成员单位提供全方位立体存款及融资服务,将极大增强财务公司服务成员单位的水平。

  四、票据池业务推进的步骤及风险防控

  (一)认真调研统筹规划上线过程。票据池业务上线,必须以了解集团现有票据业务为基础,需要一个调查、研究、普及的过程,更需要公司各类资源的合理调配,包括组织资源、人力资源,在充分论证项目的可行性后,成立专业工作组,从制度制订到业务流程的起草,都需要深思熟虑。由于票据池涉及部门多,覆盖业务广,要确立带头部门,充分调动相关部门的工作热情,切实提高全员参与度,统一对票据池新业务的思想认识,在兼顾日常工作的同时确保票据池正常搭建。

  (二)与成员单位做好沟通、深入宣传推广。此项工作的落实质量,直接决定着后期成员单位加入新业务的顺利程度。

  (三)票据业务风险预防和管控。财务公司作为非银行金融机构,要时刻保持警惕,将风险作为首要关注的问题,在票据池业务搭建的同时,加强对风险的预防和管控,坚持高风险规避、低风险可控原则,逐步推广,逐项落实,稳中求进。票据池业务上线属于新业务开展,即使前期准备工作做得周密详尽,在实践时也会不可避免地出现各类问题,及时征集客户、各部门和监管部门的问题反馈、指导意见等信息,加强对票据处理环节和系统安全方面的思考和论证,及时发现问题解决问题,有助于票据池业务在正式上线后顺利开展。S

  

 

参考文献:

  [1]王成密.中国东方电气集团有限公司票据池建设与管理研究[D.西安交通大学,2012.

  [2]邰桂忠.票据池:降本增效+降险增信[J.中国财务公司,2016,(3.

  [3]王芳.关于我国集团财务公司运作模式及功能的探究[J.商业会计,2014,(13.

   

作者简介:

  单鹏展,男,山东能源集团财务有限公司,会计师,硕士研究生;研究方向:资金管理、集团财务管理。

文章刊登于《商业会计》2017年7月第14期

以财务公司为依托的票据池业务探讨.pdf

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